Seminar Oberlaa Frühjahr 2026 - Das Programm

BETRIEBSAUSGABEN, GEWINNERMITTLUNG, JAHRESABSCHLUSS

• Investitionsfreibetrag: Befristete Erhöhung von November 2025 bis Dezember 2026
• Praxisbezogene Analyse des Gewinnfreibetrags: Optimierung von GFB und IFB anhand von
  Fallbeispielen
• AfA-Bemessungsgrundlage für Gebäude bei V&V: Wahlrecht zum Ansatz fiktiver Anschaffungskosten
• Fiktive Anschaffungskosten für einen Gebäudeteil: Vorliegen einer erstmaligen Vermietung,
  wenn bloß eine einzelne Wohnung in einem Gesamtgebäude erstmalig vermietet wird
• Erweiterte beschleunigte Gebäudeabschreibung: Nur einmal pro Gebäude
• Ein- und Mehrwegpfand in Bilanz und EA-Rechnung: Steuerliche und unternehmensrechtliche
  Darstellung

STEUERERKLÄRUNG, VERANLAGUNG

• Homeoffice als Betriebsstätte: Geänderte Kriterien ab 2026
• Außergewöhnliche Belastung: Rückwirkende Feststellung eines Behinderungsgrades
• Steuerpflicht von Personen-Risikoversicherungen: Einmalauszahlung vs Rentenform, Klarstellung
  des Gesetzgebers
• Erweiterte Tatbestände zur Pflichtveranlagung: Neugliederung und Abgrenzung zwischen
  Pflichtveranlagung, Antragsveranlagung und antragsloser Veranlagung
• Forschungsprämie: Antrag, begünstigte Aufwendungen, Neuerungen

UMSATZSTEUER

• Umsatzsteuerschuld kraft Rechnungslegung nur mehr im B2B-Bereich: Rechnungsberichtigung
  gem § 11 Abs 12 UStG
• Neuer Steuersatz von 4,9 %: Senkung der Umsatzsteuer auf bestimmte Grundnahrungsmittel
• Vorsteuerausschluss für Luxusimmobilien: Betroffene Objekte und ertragsteuerliche Beurteilung

KRAFTFAHRZEUGE

• NoVA: In welchen Fällen eine Vergütung möglich ist, anteilige Entrichtung bei grenzüberschreitender
  Überlassung

KAPITALGESELLSCHAFTEN, VEREINE

• Sportler: Kombination von Freiwilligenpauschale und pauschalen Reiseaufwandsentschädigungen
• Wann ein Mantelkauf vorliegt: Aktuelle Judikatur und ihre praktische Auswirkung

IMMOBILIEN

• Umwidmungszuschlag ab 1.7.2025: Veräußerungsgewinn umgewidmeter Grundstücke
• Immobilienveräußerung im Ausland: Wann Österreich die Steuer darauf einheben darf
  AfA beim Vorbehaltsfruchtgenuss: Geänderte Praxis der Finanzverwaltung durch VwGHJudikatur
• Immobiliengesellschaften in der GrESt: Voraussetzungen und Sonderregelungen für
  Familienverbände

VERFAHRENSRECHT, KANZLEI

• Registrierkassen und Belegerteilung: Vereinfachte Losungsermittlung, elektronische Belege
• Digitales Abgabenverfahren, FinanzOnline, elektronische Signaturen und Siegel: Systematische
  Neukonzeption
• Änderungen in der Bundesabgabenordnung: Zuständigkeit, unentgeltliche Vertretung,
  Einbringen von Anbringen, Datentransfer, Verlassenschaften
• Abgabenansprüche im Insolvenzverfahren: Auswirkungen des neuen Anfechtungsausschlusses
  für Abgaben

SICHERUNG DES STEUERAUFKOMMENS, BETRUGSBEKÄMPFUNG

• Kontenregister und Konteneinschau
• Meldepflicht für Krypto-Dienstleister: Auswirkungen auf private Anleger
• Die Mitteilungspflicht nach § 109a EStG: Erweiterung der meldepflichtigen Tatbestände
• Auftraggeberhaftung im Baubereich: Ausweitung der umfassten Sachverhalte
• Verkürzungszuschlag: Erleichterungen durch Anhebung der Betragsgrenzen
• Zu Unrecht erklärte Verluste: Abgabenhinterziehung ohne Abgabenverkürzung

ARBEITNEHMER, ARBEITGEBER, SOZIALVERSICHERUNG

• Weiterbildungszeit vulgo Bildungskarenz Neu, Zuverdienst während der Arbeitslosigkeit:
  Bedingungen des AMS dafür
• Gesellschafter-Geschäftsführer: Gewinnausschüttungen nach Ende der Tätigkeit, SV-Pflicht
• Prüfungsabgabe im Fall von Sozialbetrug: Erweiterte Auskunftspflichten
• Anreize für das Arbeiten im Alter ab 1.1.2027: Ausblick auf die Pläne der Regierung
• Trinkgeldpauschalen in der Personalverrechnung: Branchenweise Festsetzung ab 1.1.2026