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Vorweihnachtliche und gleichzeitig angeregte Stimmung herrschte beim Innovations-Punsch den LexisNexis gemeinsam mit Future Law am 5.12. in „The Healthy Kitchen“ in der Wollzeile in Wien veranstaltete.

Zahlreiche LexisNexis Autoren und Partner ließen sich vom Impulsvortrag von Uni.Prof. Dr. Lukas Zenk zum Thema Innovation inspirieren. Er arbeitet im Bereich der Innovations- und Netzwerkforschung und sprach darüber warum es eigentlich Innovation braucht – was schafft Orientierung im Dschungel der Digitalisierung und was wären Tools ohne inhaltlicher Expertise der Nutzer. Unter diesem Motto dankte LexisNexis unter anderem seinen Lexis Briefings Autoren, mit denen LexisNexis in den letzten Monaten gemeinsam Content Innovation vorangetrieben hat!

Impressionen zur Veranstaltung finden Sie hier:

„Der Berufsstand der Steuerberater muss sich dem Wandel anpassen!“ Dieser Apell entstammt einer umfangreichen Zukunftsanalyse der deutschen Bundes-Steuerberaterkammer. Sie vereint die Ergebnisse mehrere Workshops sowie der Ergebnisse einer Umfrage unter deutschen Steuerberatern, und bietet mehrere Zukunftsthesen, wovon einige auch für Österreich höchst relevant sind. Das LexisNexis Whitepaper „Digitalisierung der Steuerberatung“ gibt auf der einen Seite einen umfassenden Überblick dazu. Auf der anderen Seite will diese Analyse hier im neuen LexisNexis Blog fünf wichtige Trends und Prognosen noch genauer auf Risiken und Chancen prüfen. Teil 1 mit den Trends #1, #2, #3 können Sie hier nachlesen.

Folgend finden Sie Teil 2 mit folgenden Themen:

• #4 Digitalisierung: technische Herausforderung vs Effizienzgewinn
• #5 Steigende Komplexität
• Nächste Schritte: Fit für die Zukunft

Demnächst: Die deutsche Kammer entwickelte für die Zukunft einige Muster-Entwicklungswege – eine interaktive Darstellung der verschiedenen Muster-Entwicklungswege erscheint demnächst hier im LexisNexis Blog.

#4 Digitalisierung: technische Herausforderung vs Effizienzgewinn:

Prozessoptimierung und Digitalisierung bietet dem Steuerberater die Möglichkeit, Abläufe schneller durchzuführen und überflüssige Abwicklungsschritte und Doppelgleisigkeiten zu reduzieren. Die Prozessoptimierung betrifft sowohl die interne Automatisierung (zB digitale Kanzleiführung) aber auch die Integration mit den Systemen der Mandanten. Beispiele sind die automatisierte Verarbeitung von Belegen oder die Nutzung moderne Recherchetools und Datenbanken.

Die zunehmende Digitalisierung der großen Unternehmen zwingt auch die kleinen Zulieferer/Dienstleister zur Digitalisierung, was eine erhebliche Auswirkung auf die Steuerberatung haben wird. KMUs müssen, wenn sie im Geschäft bleiben wollen, an die digitalisierten Prozesse der Konzerne andocken. Mit der Automatisierung folgen immer ausgefeiltere Buchhaltungssysteme – die seit der Registrierkassenpflicht auch bei KMUs im Aufwind sind – welche in immer größeren Ausmaß das Rechnungswesen optimieren. Im Geist der aktuellen Digitalisierungswelle, und der fortschreitenden Automatisierung von Unternehmensprozessen, malen die Anbieter verheißungsvolle Zukunftsvisionen: Systeme, sollen selbstlernend die Buchhaltung oder die Steuererklärung ohne umfassende Vorkenntnis autonom erstellen und die neuen Systeme werden auf Basis der Datenlage Empfehlungen und Antworten liefern können. In der Realität macht die Digitalisierung der Buchhaltung (zB vollautomatisierte Verarbeitung von Belege) tatsächlich riesige Fortschritte.

Ausgeklügelte Softwareangebote könnten vor allem Routinetätigkeiten der Buchhaltung obsolet machen. Bei komplexeren Fällen – vor allem im Steuerrecht – könnte die Automatisierung jedoch schnell an die Grenzen stoßen. Laut des Bundesverbands der Deutschen Industrie „steigt die Komplexität des materiellen Steuerrechts kontinuierlich und ist ein Hemmnis für digitale Abläufe“.[3] An internationalen Beispielen sieht man, dass es vor allem eine vom Staat forcierte elektronische Rechnungslegung ist, die das Fundament für digitale Steuerberatung legen.

Chancen: KMUs benötigen oft als ersten Schritt eine Automatisierung des Rechnungswesens, wobei sich hier die Chance bietet, den Umstellungsprozess als Steuerberater zu begleiten und vor allem die laufenden gesetzlichen Änderungen einzuarbeiten.

Die Begleitung, Beratung und laufenden Servicierung von Unternehmen bei der Digitalisierung der Buchhaltung oder Steuerpflichten kann zu einem eigenen Tätigkeitsfeld mit einem Querschnitt aus IT-Fähigkeiten und steuerrechtlichen Fachwissen werden. Immerhin wird geschätzt, dass 65% der heutigen Volksschulkinder in Zukunft in Berufen arbeiten werden, die wir heute noch nicht kennen.[4]

Risiken: Eine Automatisierung von Buchhaltung, Jahresabschluss und Steuererklärung ist angesichts der hohen Komplexität und schnellen Änderungen der Gesetze nicht in allen Bereichen realistisch. Es würde die Steuerberaterbranche zunehmend auf Spezialfragen reduzieren. Eine schrittweise Digitalisierung erscheint aber vor allem beim Rechnungswesen realistisch.

#5 Steigende Komplexität

International wird die Verhinderung der Nichtbesteuerung bzw. Niedrigstbesteuerung (BEPS) das beherrschende Thema der nahen Zukunft sein und auch auf nationaler Ebene ist die Legislative weiterhin mit hoher Geschwindigkeit unterwegs: Das Steuerrecht wird immer komplexer und kurzlebiger, was zu fehlender Rechts- und Planungssicherheit und höherem Haftungsrisiko führt.

Zeitgleich steigt die Erwartungshaltung der Mandanten bezüglich Tiefe und Breite des Wissens der Steuerberater und Steuerberaterinnen. Vor allem der unbegrenzte Zugang zu Informationen auf Seite der Mandanten führt vermehrt zu (vor-)informierten Anfragen und stellt die Steuerberatung vor neuen Herausforderungen. Gleichzeitig nährt die Informationsflut die Nachfrage nach standardisierter professioneller Beratung mit klaren Antworten und einem verständlichen Überblick.

Laut der deutschen Bundessteuerberaterkammer „gewinnt das Wissensmanagement gegenüber der reinen Informationsversorgung deutlich an Bedeutung“ und wird damit zum kritischen Wettbewerbsfaktor.

Risiken: Das Steuerrechtliche Wissen ist die Kernkompetenz der Steuerberater, welches – trotz explodierender Komplexität – von den Mandanten zu 100% vorausgesetzt wird. Die Menge der digitalen Daten wächst bis 2020 um den Faktor 44. Das Management von verfügbarem Wissen (= bewertete Information) wird zu einem wettbewerbsentscheidenden Faktor. Die Anforderungen an das KnowHow werden immer umfassender und es wird zur zentralen Herausforderung Überblick und Informationstiefe zu bewahren. Bei allen neuen Chancen, die die Zukunft bietet, ist es diese Herausforderung, die vorrangig gemeistert werden muss.

Chancen: Wir erleben gegenwärtig einen Wandel von der physischen zur immateriellen Wertschöpfung, wo der Mehrwert hauptsächlich durch Informationsaustausch und Wissensarbeit generiert wird. Neue Wissenssysteme und professionelle Datenbanken in Verbindung mit künstlicher Intelligenz eröffnen immer schneller und treffsicherer den Zugriff auf die relevanten Informationen und bieten Steuerberatern das Rüstzeug, um die Komplexität der Steuergesetze zu beherrschen. Dem Steuerberater kann und muss es damit gelingen, trotz aller frei zugänglichen Gratisinformationen, sein KnowHow und seinen umfassenden Überblick als Mehrwert herauszustellen.

Ausblick: Fit für die Zukunft

Die Zukunft bietet vielfältige Chancen für die Steuerberatungsbranche. Automatisierung sind zugleich Risiko als auch Möglichkeit für neue Umsatzfelder.

Im Zuge eines umfangreichen Projektes mit Einbindung vieler Kanzleien empfiehlt die deutsche Bundessteuerberaterkammer ihren Mitgliedern eine klares Vorgehen, um die Weichen für eine zukunftsfähige Kanzlei zu stellen. Bevor über die zukünftige Asurichtung nachgedacht wird sollen die – laut den Autoren – definierten Grundlagen und Mindestanforderungen zwingend umgesetzt und beherrscht werden. Diese wären:

• Klares optimiertes Angebot
• Professionelles Auftreten
• Überblick und Abrufbarkeit des Steuerrechts mit allen Änderungen (Fortbildung, Wissensmanagement)
• Attraktive Arbeitsbedingungen

In einem zweiten Schritt sollen sich die Kanzleien über zukünftige Geschäftsfelder und Gestaltungsoptionen orientieren. Die deutsche Kammer entwickelte hierfür einige Muster-Entwicklungswege – eine interaktive Darstellung der verschiedenen Muster-Entwicklungswege erscheint demnächst hier im LexisNexis Blog.

[1] https://news.wko.at/news/wien/Wirtschaftskammer-Wien-praesentiert-Modell-zur-antragslosen.html

[2] https://www.trend.at/branchen/steuern/finanzminister-loeger-kleinunternehmen-steuerreform-10310656

[3] Welling, Ghebrewebet, DER BETRIEB, Digitalisierung der Steuerberatung, Beilage zu Heft 47, 2016

[4] World Economic Forum

„Der Berufsstand der Steuerberater muss sich dem Wandel anpassen!“ Dieser Apell entstammt einer umfangreichen Zukunftsanalyse der deutschen Bundes-Steuerberaterkammer. Sie vereint die Ergebnisse mehrere Workshops sowie der Ergebnisse einer Umfrage unter deutschen Steuerberatern, und bietet mehrere Zukunftsthesen, wovon einige auch für Österreich höchst relevant sind. Das LexisNexis Whitepaper „Digitalisierung der Steuerberatung“ gibt auf der einen Seite einen umfassenden Überblick dazu. Auf der anderen Seite will diese Analyse hier im neuen LexisNexis Blog fünf wichtige Trends und Prognosen noch genauer auf Risiken und Chancen prüfen. Teil 1 behandelt:

• Ausweitung der Steuerberatertätigkeit
• Konkurrenz und Preisdruck
• Neues Arbeiten: Spezialisierung, Outsourcing, Netzwerken

Teil 2 behandelt folgende Themen:

• Digitalisierung: technische Herausforderung vs Effizienzgewinn
• Steigende Komplexität
• Bonus: Muster-Entwicklungswege

#1 Ausweitung der Steuerberatertätigkeit

Die deutsche Steuerberaterkammer rechnet mit einer thematischen Ausweitung der Steuerberatertätigkeiten. Es wird die Steuererklärung an Bedeutung verlieren und es werden umfassende Steuergestaltungs-, und Steuerplanungsberatungen an Bedeutung gewinnen. Gestützt wird dies von einer deutschen Umfrage wonach Mandanten immer mehr betriebswirtschaftliche Beratung wünschen.

Risiken: Abgesehen von berufsrechtlichen Vorschriften muss betriebswirtschaftliches  KnowHow gepflegt werden und kann neue Tools und Wissen nötig machen.

Chancen: Dies ist eine klare Chance, um sich breiter aufzustellen und unabhängiger von potentiell digitalisierbaren Dienstleistungen zu werden. Weiters ist es eine Möglichkeit, um den Markt und Umsatz zu erhöhen.

#2 Konkurrenz und Preisdruck

Die Konkurrenzsituation soll sich durch ähnliche Beratungsdienstleistungen von Rechtsanwälte oder Banken zusätzlich verschärfen. Zudem entstehen im Zuge der Digitalisierung Service-Angebote, die diverse Steuerberatungstätigkeiten automatisiert durchführen können.

Es wird auch erwartet, dass Crowdsourcing – wie es bereits mit dem deutschen Anwaltsmarkt geschehen ist – zu einer höheren Vergleichbarkeit und höherem Preisdruck führen wird. Beim Crowdsourcing verkaufen eine hohe Zahl verschiedener Dienstleister Ihre Services über digitale Plattformen die als Marktplätze fungieren. Ein Trend, der in der österreichischen Steuerberater Branche aber noch nicht angekommen ist.

Auch ein radikal vereinfachtes Steuersystem könnte die Wettbewerbssituation verschärfen: Ein aktueller Vorstoß der Wirtschaftskammer Wien ist die antragslose Steuererklärung mit Pauschalierung, was laut WK 100.000 erwarteten Selbständigen ein Steuerberaterhonorar von 1.000 EUR pro Jahr ersparen soll[1] In einem Interview stellte Finanzminister Löger eine erhebliche Ausweitung der Pauschalierung in Aussicht, „dass Kleinunternehmen, die künftig die Pauschalierung in Anspruch nehmen, im Wesentlichen nur mehr den Umsatz deklarieren und ansonsten keine Angaben mehr machen müssen. Das wäre gleichzusetzen mit dem Wegfall der Steuererklärung für Kleinunternehmen.“[2]

Risiken: Durch Vereinfachung der Steuererklärung könnte eine wachsende Anzahl von Mandanten wegfallen.

Bei neuen Marktteilnehmern sind das Standesrecht und die Auslegung der Berufsbefugnisse die ausschlaggebenden Faktoren. Wenn strenge Vorschriften die Erbringung von Steuerberatungs-Dienstleistungen per Software oder durch branchenfremde Unternehmen verhindern, dann ist das Risiko für disruptive Veränderungen vergleichsweise gering. Die deutsche Bundessteuerberaterkammer beobachtet die Deregulierungsbestrebungen der EU, vor allem seit dem die deutsche Vergütungsverordnung im Peer Review der Europäischen Kommission auf dem Prüfstand steht.

Das Potential für einen höherer Preisdruck zeichnet sich auch in Umfragen ab: Bei der österreichischen Imagestudie bejahen nur 57% ein angemessenes Preis-Leistungsverhältnis – das ist die zweitschlechteste Platzierung (vor: „Erkennen frühzeitig Fehlentwicklungen“) unter verschiedenen Eigenschaften, wobei Vertrauenswürdigkeit und Fachwissen besonders gut bewertet wurden. Die Situation der Branche dürfte in Deutschland ähnlich sein: Hier gab es unter den Befragten die mit Abstand größte Diskrepanz zwischen Erwartung und gefühltem Ist-Zustand bezüglich Preis-Leistungsverhältnis.

Chancen: Auch neue Marktteilnehmer müssen steuerliches Wissen abrufen können, und entweder mit Kanzleien kooperieren oder Jobs für einzelne Steuerberater schaffen, was für die einzelne Person ein Nullsummenspiel bedeutet. Wenn durch eine Vereinfachung die Nachfrage selbst reduziert wird, bietet das die Chance mehr wertigere und komplexere Sachverhalte zu bearbeiten. Folglich ist dann auch eine intensivere Weiterbildung bzw. umfassender Zugriff auf Spezialwissen nötig.

#3 Neues Arbeiten: Spezialisierung, Outsourcing, Netzwerken

Spezialisierungen und strategische Ausrichtungen gehen Hand in Hand mit dem gesellschaftlichen Wandel: Aufgrund der wachsenden Einkommensunterschiede und der zunehmend unterschiedlichen kulturellen Hintergründe verändern sich die Bedürfnisse der Mandanten von Morgen. Zum Beispiel benötigt der stetig steigende Anteil der pensionierten Bevölkerung im Vergleich zu Berufstätigen eine andere Beratung und andere Serviceleistungen.

Outsourcing-Lösungen von Steuerberatern für Steuerberater sind eine weitere Spielart der Fokussierung auf klar abgegrenzte Tätigkeiten. Ein etabliertes Beispiel aus Deutschland: „Kreditfabriken“ von diversen Banken bieten ihre Dienstleistungen anderen Banken an, und können aufgrund der hohen Spezialisierung Skaleneffekte erreichen und wesentlich effizienter die Leistung erbringen. Wird die Arbeit auf diese Weise innerhalb der Branche verteilt erhöht und optimiert es branchenweit die Effizienz.

Je nach Kanzleigröße machen unterschiedliche Spezialisierungen Sinn und erlauben diverse Erweiterungen des Portfolios. Je tiefer die Leistung auf ein Expertenthema begrenzt ist, desto wichtiger werden Netzwerke, um die eigene Leistung anzubringen, aber auch KnowHow aus anderen Bereichen abrufen zu können.

Risiken: Es gilt die Entwicklungen im Blick zu behalten und sich der ändernden Nachfrage anzupassen, ansonsten drohen Umsatzeinbußen.

Chancen: Die Anpassung an die Lebenswirklichkeit der Mandanten „zwingt“ einerseits zur Spezialisierung im Tagesgeschäft andererseits ist es eine Chance zur Profilierung. Ein großer Diskussionspunkt ist in Deutschland das „Life Time Service“. Es reicht von der Steuererklärung in der Erwerbstätigkeit bis zum Vermögensaufbau und Zukunftsvorsorge. Kollaboration, Netzwerke und Kooperationen sind weiters eine Chance, um die persönliche Reichweite skalieren, bzw ermöglichen sie eine Spezialisierung auf Fachgebiete.

Den zweiten Teil zu diesem Beitrag finden Sie hier im LexisNexis Blog.

[1] https://news.wko.at/news/wien/Wirtschaftskammer-Wien-praesentiert-Modell-zur-antragslosen.html

[2] https://www.trend.at/branchen/steuern/finanzminister-loeger-kleinunternehmen-steuerreform-10310656